Všetko, čo potrebujete vedieť o podaní daňového priznania na Slovensku v roku 2024

Ing. Lenka Kmeťková

Daňové priznanie je každoročnou povinnosťou pre mnohých občanov a podnikateľov na Slovensku. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, kto je povinný podať daňové priznanie, aké sú termíny, ako ho správne vyplniť, a čo treba vedieť, aby ste predišli chybám. Vďaka presným a overeným informáciám sa môžete spoľahnúť, že tento návod vás prevedie celým procesom bez zbytočných komplikácií.

1. Prehľad daňového systému na Slovensku

Na Slovensku sa daňový systém delí na viaceré druhy daní, z ktorých najdôležitejšia pre fyzické a právnické osoby je daň z príjmov. Okrem nej existujú aj DPH, majetkové dane, spotrebné dane a miestne dane. Tento článok sa zameriava predovšetkým na daň z príjmov, ktorá je povinná pre:

• Fyzické osoby: Každého, kto dosiahne zdaniteľný príjem presahujúci stanovenú hranicu (napr. 2 255,72 EUR za rok 2024).

• Právnické osoby: Firmy a organizácie, ktoré generujú príjem z podnikateľských aktivít.

Sadzba dane z príjmov na Slovensku je progresívna. Pre fyzické osoby je to 19 % pre príjmy do určeného limitu a 25 % pre príjmy nad tento limit. Právnické osoby majú fixnú sadzbu 21 %.

2. Kto musí podať daňové priznanie?

Daňové priznanie musí podať každá osoba, ktorá:

• Dosiahla príjem presahujúci nezdaniteľnú časť.

• Mala viacero zdrojov príjmu (napr. zamestnanie a prenájom).

• Podnikala ako SZČO alebo vykonávala činnosť na živnostenský list.

• Získala príjem zo zahraničia, ktorý podlieha zdaneniu na Slovensku.

Naopak, oslobodení sú tí, ktorí nepresiahli stanovenú hranicu príjmu alebo ich príjmy boli oslobodené od dane (napr. štipendiá alebo niektoré druhy sociálnych dávok).

3. Termíny podania daňového priznania

• Štandardný termín: Do 31. marca nasledujúceho roka.

• Predĺzený termín: Môžete požiadať o predĺženie termínu podania o 3 mesiace (do 30. júna) alebo o 6 mesiacov (do 30. septembra) pri zahraničných príjmoch.

Tip: Predĺženie termínu je potrebné ohlásiť Finančnej správe písomne alebo elektronicky.

4. Postup na podanie daňového priznania

Príprava dokumentov:

Pripravte si všetky potrebné podklady:

• Potvrdenia o príjmoch (napr. od zamestnávateľa alebo úprava faktúročnej evidencie).

• Doklady o výdavkoch, ktoré chcete zahrnúť do nákladov (napr. na pohonné hmoty, kancelársky materiál).

• Dokumenty o zaplatených odvodoch a daniach (napr. zdravotné a sociálne poistenie).

Vyplnenie tlačiva:

Na podanie priznania použite tlačivo DPFO A (pre zamestnancov) alebo DPFO B (pre SZČO a osoby s viacerými druhmi príjmu). Tlačivá nájdete na oficiálnej stránke Finančnej správy:

• Daňové priznanie fyzickej osoby - typ A

• Daňové priznanie fyzickej osoby - typ B

Podanie priznania:

Môžete ho podať:

• Elektronicky: Prostredníctvom portálu Finančnej správy.

• Osobne alebo poštou: Na príslušnom daňovom úde.

5. Odpočítateľné položky a daňové úlavy

Pri podávaní daňového priznania si môžete uplatniť nasledovné:

• Nezdaniteľná časť základu dane: Pre rok 2024 je to 4 922,82 EUR.

• Daňové bonusy: Napríklad na dieťa, ktoré študuje alebo pracuje.

• Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie: Maximálne do 180 EUR ročne.

6. Vzorové príklady podávania daňového priznania

Príklad 1: Zamestnanec

Zamestnanec s hrubým príjmom 15 000 EUR za rok si uplatní nezdaniteľnú časť 4 922,82 EUR a zaplatí 19 % daň z príjmov nad tento limit.

Príklad 2: SZČO

SZČO s príjmom 20 000 EUR a paušálnymi výdavkami 60 % (12 000 EUR) bude platiť daň zo zostávajúcej sumy 8 000 EUR.

7. Bežné chyby pri podávaní daňového priznania

1. Nesprávne uvedené údaje o bankovom účte na várátenie preplatku.

2. Zabudnutie zahrnúť príjmy zo zahraničia.

3. Nepresné vypočítanie paušálnych výdavkov.

8. Sankcie za neskoré podanie daňového priznania

Ak podáte priznanie po termíne, môžete dostať pokutu od 30 EUR do 16 000 EUR v závislosti od vážnosti porušenia. Pri nezaplatení dane sa navyše rátajú úroky z omeškania.