Konsolidačný balíček 2024: Zmeny v daniach a odvodoch

KLM Solutions s.r.o. - Ing. Lenka Kmeťková

Konsolidačný balíček schválený v októbri 2024

Parlament Slovenskej republiky schválil 3. októbra 2024 konsolidačný balíček, ktorý prináša významné zmeny v daňovej legislatíve s účinnosťou od 1. januára 2025.

V októbri 2024 schválila Národná rada Slovenskej republiky konsolidačný balíček s cieľom zlepšiť stav verejných financií. Tieto opatrenia, účinné od 1. januára 2025, prinášajú významné zmeny v daňovej legislatíve, ktoré ovplyvnia podnikateľov aj bežných občanov.

Ronald Reagan: „Pohľad vlády na ekonomiku by sa dal zhrnúť do niekoľkých krátkych fráz: Ak sa hýbe, zdanite to. Ak sa stále pohybuje, regulujte to. A ak sa to prestane hýbať, dotujte to.“

Zmeny v dani z pridanej hodnoty (DPH)

Zvýšenie základnej sadzby DPH na 23 %

Základná sadzba DPH sa zvýši z pôvodných 20 % na 23 %. Táto zmena má za cieľ zvýšiť príjmy štátu.

Znížené sadzby DPH

19 % sadzba: Vybrané potraviny, minerálne vody bez sladidiel, soľ a elektrická energia.
5 % sadzba: Základné potraviny (napr. mäso, mlieko, bryndza), lieky, tlačené a elektronické knihy, časopisy, vstupné na športové podujatia, do fitnescentier a ubytovacie služby.

Zmeny v dani z príjmov právnických osôb

Zvýšenie sadzby dane pre veľké firmy

Firmy so zdaniteľným príjmom nad 5 miliónov eur budú čeliť zvýšeniu sadzby dane z príjmov z 21 na 24 %.

Zníženie sadzby dane pre malé firmy

Daňovníci s ročnými zdaniteľnými príjmami nepresahujúcimi 100 000 eur budú profitovať zo zníženia sadzby dane z 15 % na 10 %.

Zmeny v dani z príjmov fyzických osôb

Daňový bonus na dieťa

Nárok na daňový bonus bude postupne klesať pri základe dane nad 3 632 eur mesačne a pri vyšších príjmoch zanikne úplne.

Maximálna výška daňového bonusu

Zníži sa zo 140 eur na 100 eur, čo ovplyvní rodiny s nižšími príjmami.

Zavedenie dane z finančných transakcií

Transakčná daň od 1. apríla 2025

Od 1. apríla 2025 bude zavedená nová daň z finančných transakcií. Táto daň bude zahŕňať poplatky za bankové prevody a výbery hotovosti.

Výnimky z transakčnej dane

Niektoré subjekty, ako exekútori či neziskové organizácie, budú od tejto dane oslobodené.

Zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu pre sociálne odvody

Maximálny vymeriavací základ pre sociálne odvody sa zvýši zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy, čo ovplyvní najmä zamestnancov s vysokými príjmami.

Aký bude dopad konsolidačného balíčka?

Konsolidačný balíček 2024 prináša významné legislatívne zmeny, ktoré ovplyvnia široké spektrum daňovníkov a podnikateľov. Pre viac informácií a odbornú pomoc nás kontaktujte.