Minimálna mzda 2025: Čo nás čaká a prečo je to dôležité?

Ing. Lenka Kmeťková - 26.12.2026

Poďme sa spolu pozrieť na jednu z najvýznamnejších tém v oblasti miezd a zamestnávania pre rok 2025 – zvýšenie minimálnej mzdy. Možno si poviete, že ide o tému, ktorá zaujíma iba zamestnancov s najnižšími mzdami. V praxi však zvýšenie minimálnej mzdy vplyvom legislatívy často zasiahne aj ďalšie mzdové kategórie, odvody, dane, náklady zamestnávateľov či celkovú administratívu v účtovníctve. A ako účtovníci vieme, že i malá legislatívna zmena môže mať veľké dôsledky – či už na výšku čistej mzdy zamestnanca, alebo na cenu práce u zamestnávateľov.

V tomto článku sa preto podrobne pozrieme na všetky dôležité aspekty novej výšky minimálnej mzdy 2025. Preberieme si základnú zákonnú úpravu podľa najaktuálnejších informácií (stav platný tri mesiace dozadu a vyplývajúci zo zákonov v čase písania tohto článku), zhrnieme vplyv na odvody, daň zo závislej činnosti, daňový bonus, ale aj cenu práce. Nezabudneme ani na to, ako tento posun môže ovplyvniť vaše celkové účtovníctvo a ako vám s tým môžeme my, účtovníci zKLM Solutions, pomôcť.

V nasledujúcich riadkoch budeme používať priamu a príjemnú reč. Našim cieľom je vysvetliť vám – zamestnancom, zamestnávateľom aj všetkým, ktorí sa zaoberajú účtovníctvom – čo všetko so sebou prinesie vyššia minimálna mzda a ako sa na ňu pripraviť.

Nová zákonná úprava a výpočet minimálnej mzdy na rok 2025
Aby sme boli dôslední, začnime samotnou legislatívou. Minimálna mzda sa riadi podľa zákona č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde (ďalej len „zákon o minimálnej mzde“). Ak sa sociálni partneri (tripartita) nedohodnú inak, postupuje sa pri stanovení sumy minimálnej mzdy podľa výpočtu viazaného na priemernú mesačnú nominálnu mzdu zamestnanca v hospodárstve SR, a to tak, že nová minimálna mzda predstavuje 57 % z tejto priemernej mzdy za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, na ktorý sa minimálna mzda určuje.

Pre rok 2025 sa vychádzalo z priemernej mzdy z roku 2023, ktorá bola podľa Štatistického úradu SR na úrovni 1 430 eur. Po aplikovaní 57 % z tejto sumy nám vychádza 816 eur (v hrubom). To znamená, že minimálna mzda na plný pracovný úväzok stúpne z aktuálnych 750 eur (rok 2024) na 816 eur od 1. januára 2025. Ide o medziročný nárast o 8,80 %.

Prečo práve 816 eur?

Možno ste sa stretli s otázkou, či je 816 eur „konečné číslo“ alebo či nie je ešte priestor na zmenu. V čase písania tohto článku (a pri pohľade na stav tri mesiace dozadu, teda v súlade s aktuálnou legislatívou a zákonom o minimálnej mzde) môžeme s vysokou mierou istoty povedať, že 816 eur je definitívna hodnota. Sociálni partneri sa na alternatívnom návrhu nedohodli, a tak priestor na zmenu takmer neexistuje.

Stupne náročnosti práce v Zákonníku práce

Často sa zabúda, že Zákonník práce (zákon č. 311/2001 Z. z.) zavádza 6 stupňov náročnosti práce. Každý stupeň má vlastný koeficient násobenia minimálnej mzdy, aby sa zabezpečilo, že náročnejšia a zodpovednejšia práca bude odmeňovaná vyššou mzdou. V praxi je teda 816 eur hrubá minimálna mzda pri prvom stupni náročnosti. Pri druhom stupni náročnosti sa minimálna mzda vypočíta ako 816 × 1,2 = 932 eur atď. Prehľad je nasledovný:

• 1. stupeň náročnosti: 816 eur,

• 2. stupeň náročnosti: 932 eur,

• 3. stupeň náročnosti: 1 048 eur,

• 4. stupeň náročnosti: 1 164 eur,

• 5. stupeň náročnosti: 1 280 eur,

• 6. stupeň náročnosti: 1 396 eur.

Stupne náročnosti sa spravidla určia v popise pracovnej pozície podľa miery zložitosti, zodpovednosti a namáhavosti práce. To všetko môže vo vašej firme pomôcť zadefinovať aj kvalitné účtovnícke či personálne oddelenie, prípadne vám môžeme poradiť aj my v KLM Solutions.

Odvody a daň zo závislej činnosti: Čo sa reálne zmení?

Zvyšovanie mzdy vždy vyvoláva otázky: O koho (alebo o čo) si vlastne polepším? Koľko zaplatím na odvodoch a dani? Alebo, ak som zamestnávateľ, koľko viac ma bude stáť jedno pracovné miesto v porovnaní s terajškom? Poďme sa na to pozrieť pekne krok za krokom.

Výška odvodov zamestnanca a zamestnávateľa

Z hrubej mzdy 816 eur je potrebné vypočítať odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne. Tie upravujú dve základné normy:

• zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení (v platnom znení),

• zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení (v platnom znení).

Sadzby poistného pre zamestnanca bez zdravotného postihnutia sú (ak nepočítame špeciálne statusy ako študent, dôchodca, ZŤP atď.):

• Zdravotné poistenie (zamestnanec): 4 % z hrubej mzdy

• Sociálne poistenie (zamestnanec): 9,4 % z hrubej mzdy

Zamestnávateľ navyše platí:

• Zdravotné poistenie: 11 %

• Sociálne poistenie: 25,2 %

Pri hrubej mzde 816 eur sa tak dostávame k nasledujúcim sumám (zaokrúhľované na centy):

• Odvody zamestnanca: 4 % na ZP = 32,64 eur, 9,4 % na SP = 76,70 eur. Spolu teda 109,34 eur mesačne.

• Odvody zamestnávateľa: 11 % na ZP = 89,76 eur, 25,2 % na SP = 205,62 eur. Spolu 295,38 eur mesačne.

Sumárne tak z hrubej mesačnej mzdy 816 eur „odíde“ na odvody 404,72 eur, čo predstavuje odvodovú povinnosť v sume 49,6 % z hodnoty hrubej mzdy.

Pokiaľ porovnáme tieto údaje s rokom 2024, kedy bola minimálna mzda 750 eur, vidíme, že celkový nárast predstavuje približne 8,80 %. V rámci účtovníctva a mzdovej agendy je preto potrebné preveriť rozpočty a plánované náklady pre rok 2025 – pri viacerých pracovníkoch na minimálnej mzde to môže byť významná čiastka.

Daň zo závislej činnosti a nezdaniteľná časť základu dane

Po odpočítaní odvodov z hrubej mzdy prichádza na rad daň z príjmov zo závislej činnosti, ktorú upravuje zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (v platnom znení). Sadzba dane je 19 % (resp. 25 % pri vyšších príjmoch), avšak väčšina zamestnancov s minimálnou mzdou nepresiahne hranicu pre 25 %. Výpočet vychádza zo základu dane – teda z hrubej mzdy zníženej o odvody a prípadne aj o nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD).

Dobrá správa je, že sa v roku 2025 mierne zvyšuje suma životného minima, čo so sebou prináša aj mierny nárast mesačnej NČZD. Kým v roku 2024 bola táto nezdaniteľná časť vo výške 470,54 eur, od 1. 1. 2025 je to 479,48 eur mesačne. Rozdiel tak činí 8,94 eur, čo tiež znamená, že zamestnanci si mierne polepšia v čistom príjme.

H2: Vplyv na čistú mzdu a daňový bonus (vrátane daňového bonusu na dieťa)
Poďme sa spoločne pozrieť na to, čo každého zamestnanca na konci mesiaca najviac zaujíma – akú sumu uvidí na svojom účte. V prípade minimálnej mzdy od 1. 1. 2025 to bude, pochopiteľne, rôzne podľa toho, či si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane a či má nárok na daňový bonus na dieťa.

Koľko získam „v čistom“, ak poberám minimálnu mzdu?

Vychádzajme zo základnej situácie, že zamestnanec pracuje na plný pracovný úväzok, nemá žiadne zdravotné postihnutie a uplatňuje si nezdaniteľnú časť základu dane (ale neuplatňuje si daňový bonus na dieťa). V takomto prípade bude jeho „odrazový mostík“ takýto:

• Hrubá mzda: 816 eur,

• Odvody do zdravotnej poisťovne (4 %): 32,64 eur,

• Odvody do Sociálnej poisťovne (9,4 %): 76,70 eur,

• Základ dane: 816 – 32,64 – 76,70 = 706,66 eur,

• Nezdaniteľná časť základu dane: 479,48 eur,

• Základ dane po uplatnení NČZD: 227,18 eur,

• Daň (19 % z 227,18 eur): 43,16 eur,

Čistá mzda zamestnanca je teda 816 – 32,64 – 76,70 – 43,16 = 663,50 eur.

Ako vidíme, oproti roku 2024 (keď pri minimálnej mzde a uplatnení NČZD v čistom vychádzalo cca 615,50 eur) ide o nárast o 48 eur. To v percentuálnom vyjadrení znamená približne 7,80 %. V prípade, že zamestnanec vôbec neuplatňuje NČZD, bude čistá mzda nižšia, konkrétne 572,39 eur mesačne (oproti 526,09 eur v roku 2024), čo je nárast o 46,30 eur.

Daňový bonus na dieťa: Dokedy a v akej výške?

Daňový bonus (podľa zákona o dani z príjmov) predstavuje príjemné zníženie dane pre rodiča, ktorý vyživuje dieťa/deti v domácnosti. Z hľadiska roku 2025 dôjde k niekoľkým zmenám:

1. Posun vekovej hranice – od 1. 1. 2025 si bude možné uplatniť daňový bonus len na dieťa do 18 rokov (v mesiaci, kedy dieťa dovŕši 18 rokov, má rodič nárok na bonus poslednýkrát).

2. Maximálna výška daňového bonusu bude v roku 2025:100 eur mesačne na dieťa mladšie ako 15 rokov (do konca mesiaca, v ktorom dovŕši 15 rokov),50 eur mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov.

3. Prechodné obdobie so zvýšenou sumou (140 eur na dieťa do 15 rokov) sa končí.

4. Krátenie daňového bonusu podľa percentuálneho limitu základu dane:Pre 1 dieťa: 29 % z mesačného základu dane,Pre 2 deti: 36 %,Pre 3 deti: 43 %,... a pod. (maximum pri 1 dieťati je 100 eur, pri 2 deťoch 200 eur a podobne).

Ak si zamestnanec uplatňuje daňový bonus a jeho príjem je minimálna mzda 816 eur mesačne, väčšinou nebude problém dosiahnuť maximálnu hranicu bonusu. Napríklad pri jednom dieťati do 15 rokov:

• Maximálny daňový bonus: 100 eur,

• Prepočítaný základ dane: 706,66 × 0,29 = 204,93 eur,

• Keďže 204,93 eur (výška „limitu“) je vyššia ako 100 eur, zamestnanec má nárok na plnú sumu 100 eur.

V konečnom dôsledku si teda môže čistú mzdu zvýšiť ešte o výšku bonusu na dieťa. To je zaujímavá výhoda pre každého rodiča.

Cena práce a náklady zamestnávateľa: Pripraviť sa oplatí

Z pohľadu firiem je okrem samotnej hrubej mzdy a odvodov dôležitý aj ukazovateľ ceny práce (tzv. superhrubá mzda). Cena práce je vlastne súčet hrubej mzdy a odvodov, ktoré za zamestnanca platí zamestnávateľ. Do tejto sumy sa, prirodzene, nezapočítavajú odvody platené zamestnancom – tie sú strhávané z mzdy zamestnanca a nie sú pre zamestnávateľa nákladom.

Ak si to teda spočítame pri minimálnej mzde 816 eur, výsledok je nasledujúci:

• 816 eur (hrubá mzda)

• 89,76 eur (11 % do zdravotnej poisťovne)

• 205,62 eur (25,2 % do Sociálnej poisťovne)

• cena práce = 1 111,38 eur

To je celková cena práce, ktorú musí vynaložiť zamestnávateľ na jedného zamestnanca s minimálnou mzdou. V roku 2024 to pritom bolo 1 021,49 eur, čo znamená nárast o 89,89 eur (8,80 %).

Pre menšie firmy môže byť tento rozdiel už značne citeľný. Preto je dôležité dobre plánovať mzdové náklady. Pri viacerých takto odmeňovaných ľuďoch je vhodné mať rozpočty spracované minimálne na pol roka dopredu a postupne ich vyhodnocovať. Radi vám poradíme, ako túto problematiku zakomponovať do vášho účtovníctva a finančných plánov. Obráťte sa na nás cez našu stránku – pozrite si sekciu O nás a Blog, kde zverejňujeme pravidelne dôležité novinky.

Minimálna mzda a prax v účtovníctve: Na čo nezabudnúť

Zvyšovanie minimálnej mzdy nie je len o samotnej zmene čísla 750 na 816 eur. Prináša so sebou aj celý rad ďalších účtovných a administratívnych dôsledkov. My účtovníci sa s týmto stretávame pravidelne a vieme, že sa vypláca byť pripravený.

1. Zaradenie do správneho stupňa náročnosti práce – Ak ste zamestnávateľ, mali by ste si byť istý, že každá pracovná pozícia má jasne stanovený stupeň náročnosti podľa miery zložitosti, zodpovednosti a namáhavosti. To vám pomôže vyhnúť sa prípadným pokutám pri kontrolách.

2. Kontrola rozpočtu a odvodov – Zmena minimálnej mzdy automaticky mení sumu odvodov. Ak máte vo firme viac zamestnancov s minimálnou mzdou, zohľadnite to pri tvorbe firemných finančných plánov na rok 2025.

3. Uplatnenie daňových zvýhodnení – Mnoho zamestnancov a zamestnávateľov si nie je vedomých všetkých možností, ktoré daňové zákony ponúkajú (napr. daňový bonus na dieťa, nezdaniteľná časť atď.).

4. Aktuálnosť pracovných zmlúv a interných smerníc – Od 1. 1. 2025 môže byť potrebné upraviť mzdové dekréty, prípadne pracovné zmluvy a dohody, aby reflektovali na novú výšku minimálnej mzdy.

Ako vám vieme pomôcť v KLM Solutions?

Z vlastnej skúsenosti vieme, že niektoré zmeny v legislatíve môžu byť pre firmy i jednotlivcov náročné – a vyžadujú veľa času a pozornosti. My v KLM Solutions sa špecializujeme na účtovníctvo, mzdy, dane a komplexné poradenstvo v oblasti personalistiky. Čo pre vás vieme konkrétne urobiť?

Kvalitná mzdová a personálna agenda

• Pripravíme a revidujeme pracovné zmluvy, aby spĺňali všetky zákonné náležitosti v kontexte novej minimálnej mzdy 2025.

• Postaráme sa o správne priradenie stupňa náročnosti práce pre vašich zamestnancov.

• Vypočítame správne a včas všetky odvody a dane, pripravíme výplatné pásky a odvody pre sociálnu a zdravotnú poisťovňu v súlade s platnou legislatívou.

Daňové poradenstvo a optimalizácia

• Vysvetlíme, ako funguje daňový bonus na dieťa a pomôžeme vám uplatniť si ho v maximálnej možnej výške.

• Budeme za vás sledovať zmeny v legislatíve a informovať vás o tom, aké daňové benefity môžete využiť.

• Postaráme sa o pravidelné a bezchybné podanie mesačných výkazov, ročného zúčtovania preddavkov na daň a iných dôležitých dokumentov.

Komplexné spracovanie účtovníctva a reporty

• Vedieme podvojné účtovníctvo alebo jednoduché účtovníctvo v závislosti od právnej formy a potrieb vášho podnikania.

• Poskytujeme vám pravidelné reporty, aby ste mali dokonalý prehľad o svojich nákladoch na mzdy a o tom, ako sa menia vaše záväzky voči zamestnancom a poisťovniam.

• Pomôžeme vám pri komunikácii so štátnymi orgánmi – daňovým úradom, Sociálnou poisťovňou a zdravotnými poisťovňami.

Ak vás zaujíma, čo všetko vám dokážeme ponúknuť, prezrite si náš Cenník a neváhajte nás kontaktovať. Radi vám pripravíme riešenia na mieru.

Zhrnutie a odporúčania na rok 2025

Na záver si poďme zhrnúť to podstatné, čo by ste mali vedieť a na čo by ste sa mali pripraviť:

1. Minimálna mzda od 1. 1. 2025 bude 816 eur, čo je nárast o 66 eur oproti roku 2024 (8,80 %).

2. Stupne náročnosti práce ostávajú v platnosti, pričom každý stupeň zvyšuje minimálnu mzdu o príslušný násobok (1,2–2,0).

3. Odvody a daň zo závislej činnosti sa, prirodzene, zvyšujú. Zamestnanec odvedie spolu 13,4 % hrubej mzdy na odvodoch, zamestnávateľ 36,2 %. Daň z príjmov je 19 % zo základu dane, ktorý sa vypočíta po odpočítaní odvodov a nezdaniteľnej časti.

4. Čistá mzda pri uplatnení NČZD a bez daňového bonusu na dieťa bude 663,50 eur, čo je o 48 eur viac ako v roku 2024.

5. Daňový bonus na dieťa sa v roku 2025 mení – končí prechodné zvýšenie na 140 eur, zavádza sa hranica 18 rokov dieťaťa, a výška bonusu môže byť až do 100 eur mesačne na dieťa do 15 rokov (alebo 50 eur pri dieťati do 18 rokov), v závislosti od percentuálneho limitu základu dane.

6. Cena práce zamestnávateľa pri minimálnej mzde bude 1 111,38 eur mesačne, čo oproti roku 2024 predstavuje nárast o 89,89 eur.

Ak ste zamestnanec, tešiť sa môžete na vyššiu čistú mzdu. Ak ste zamestnávateľ, je dobré včas si všetko premyslieť, najmä pokiaľ ide o nákladovosť a zadefinovanie pracovných miest. Prax ukazuje, že účtovníctvo a mzdová agenda sa v čase legislatívnych zmien nezaobídu bez odborných znalostí – preto vám odporúčame obrátiť sa na špecialistov, ktorí vám poradia nielen so samotným výpočtom, ale aj s optimálnym nastavením procesov vo firme.

Záverom:
Zvýšenie minimálnej mzdy v roku 2025 na 816 eur je legislatívne ukotvené a prináša so sebou množstvo dôsledkov, od vyššej čistej mzdy zamestnanca až po vyššie mzdové náklady zamestnávateľa. Práve preto je dôležité pristupovať k týmto zmenám zodpovedne a mať všetky formality a administratívu v poriadku.

Ak potrebujete s týmito povinnosťami poradiť alebo si jednoducho chcete urobiť poriadok vo vašom účtovníctve, neváhajte nás kontaktovať. Sme tu pre vás v KLM Solutions a radi vám pomôžeme so spracovaním miezd, daňových povinností či s akoukoľvek inou administratívou, ktorá sa týka miezd a personalistiky. Preskúmajte náš blog pre ďalšie užitočné články a tipy, alebo si prezrite náš cenník, kde zistíte, čo všetko pre vás dokážeme urobiť.

V roku 2025 nás tak čaká ďalší krok vo vývoji miezd na Slovensku. Veríme, že vás táto zmena zastihne pripravených a že aj vďaka našim radám a službám dokážete všetko zvládnuť bez zbytočného stresu. Prajeme vám úspešný a pokojný rok 2025!