Transakčná daň od roku 2025: Všetko, čo potrebujete vedieť v 6 bodoch

KLM Solutions s.r.o.

Nová daň za odchádzajúce platby z podnikateľských účtov sa začne vyberať už od 1. apríla 2025. Nakoľko táto téma rezonuje medzi účtovníkmi, firmami a živnostníkmi, poďme sa na ňu pozrieť zrozumiteľne a prakticky, aby ste vedeli, čo vás čaká a ako sa na ňu pripraviť.

1.Čo je transakčná daň?

Transakčná daň (v zákone uvedená ako daň z finančných transakcií) znamená, že každý podnikateľ (fyzická osoba – podnikateľ či právnická osoba) zaplatí štátu určitú sumu, ak zo svojho tzv. transakčného účtu realizuje odchádzajúce platby. Hoci by mohlo ísť na prvé počutie o „ďalšiu bankovú daň“, v skutočnosti ju platí (a týka sa jej) najmä samotný podnikateľský sektor, nie bežní občania – nepodnikatelia.

Koho sa transakčná daň týka?

• Živnostníkov a iné fyzické osoby – podnikateľov (napr. advokátov, notárov, architektov, farmárov…),

• všetky právnické osoby (napríklad s. r. o., a. s.),

• organizačné zložky zahraničných osôb (pobočky firiem zo zahraničia).

Kto je od dane oslobodený?

• Fyzické osoby – nepodnikatelia (bežní občania).

• Sociálna poisťovňa, obce, vyššie územné celky, ďalšie rozpočtové a príspevkové organizácie.

• Niektoré neziskové organizácie, verejné vysoké školy, zdravotné poisťovne (pri úhradách týkajúcich sa zdravotnej starostlivosti), organizácie cestovného ruchu…

Tieto výnimky sa postupne dopĺňali novelami zákona, posledné dôležité zmeny nastali v novembri 2024. Preto ak máte pochybnosti o tom, či sa vás transakčná daň týka, sledujte, či náhodou nespĺňate niektorú z konkrétnych vyňatých kategórií.

Prečo sa v praxi zavádza transakčná daň?
Hoci dôvody zavedenia tejto dane nebudeme detailne rozpitvávať, v zásade ide o snahu zvýšiť príjem do verejného rozpočtu a je súčasťou konsolidačného balíčka. Zároveň sa hovorí o tom, že motivuje podnikateľov k častejšiemu bezhotovostnému platobnému styku či k úspornejšiemu nakladaniu s finančnými prostriedkami.

Ak by ste chceli konzultovať, či sa transakčná daň vzťahuje práve na vaše podnikanie, alebo ako ju správne zaradiť do účtovníctva, radi vám poradíme v KLM Solutions.

2. Kedy transakčná daň vstúpi do praxe a aké má výnimky

Od kedy budeme daň platiť?

• Zákon o dani z finančných transakcií nadobúda účinnosť 1. januára 2025.

• Samotné zdaňovanie sa však začne až od 1. apríla 2025.

To znamená, že prvé tri mesiace roka 2025 (január, február, marec) budú akousi prípravnou fázou, počas ktorej si banky i podnikatelia môžu nastaviť procesy tak, aby od apríla dokázali transakčnú daň správne vykazovať a odvádzať.

Ktoré transakcie sú od transakčnej dane oslobodené?
Zákon presne menuje situácie, kedy daň neplatíte. V skratke ide najmä o:

• Platby daní a odvodov do Sociálnej a zdravotných poisťovní,

• platobné operácie v rámci Slovenskej pošty,

• prevody medzi účtami toho istého daňovníka v rovnakej banke,

• platby z notárskej úschovy,

• používanie platobnej karty na úhradu nákupov (nie výber hotovosti!),

• novovymedzené transakcie neziskoviek, verejných VŠ pri nekomerčných úhradách, zdravotných poisťovní atď.

Za zmienku stojí posledný bod o bežných platbách kartou. Z pohľadu transakčnej dane totiž nie sú jednotlivo zdaňované, ale spájajú sa do ročného paušálu (2 eurá na rok za každú kartu).

Ako to bude s účtami v zahraničí?
Ak máte vedený podnikateľský účet v slovenskej banke, daň vám zúčtuje a odvedie samotná banka. Ak však využívate účet vedený mimo Slovenska (alebo iné platobné kanály, ako napr. PayPal), zákon prenáša zodpovednosť za výpočet a úhradu dane priamo na vás ako podnikateľa. Budete teda musieť každý mesiac sčítať, koľko peňazí vám z účtu odišlo, a podľa toho vypočítať a odviesť daň.

V praxi to znamená i viac administratívy. Preto zvážte, či sa vám nevyplatí presunúť platobný styk na slovenskú banku, aby ste sa vyhli riziku chýb a pokutám od daňových úradov.

3. Ktoré transakcie sú zdaniteľné a aké sú sadzby

Mnohých podnikateľov zaujíma predovšetkým to, ktoré platby budú v praxi spoplatnené a akými sadzbami. Zákon to definuje takto:

1. Všetky odchádzajúce debetné transakcie
   Tým sa myslia klasické bankové prevody z podnikateľského účtu. Napríklad:Úhrady faktúr a dodávateľských platieb,splátky úverov a lízingov,vyplácanie čistej mzdy zamestnancov,iné výdavkové prevody, pri ktorých klesá zostatok na účte.Sadzba: 0,4 % z transakcie, s minimálnou sumou dane 1 eurocent a maximálnym stropom 40 eur na jednu transakciu.

2. Výber hotovostiČi už vyberáte peniaze v bankomate, alebo na pobočke, daň je 0,8 % zo sumy výberu,Minimálna daň je 1 eurocent, horný strop nie je, t. j. pri výbere väčšej hotovosti zaplatíte pomerne vysokú sumu.

3. Použitie platobnej kartySamotné bezhotovostné úhrady kartou (napr. v obchodoch) nie sú zdaňované pri každej transakcii, ale „spolu“ cez paušál 2 eurá ročne na kartu.Ak však vyberáte hotovosť z bankomatu pomocou karty, už ide o „výber hotovosti“, ktorý sa zdaní 0,8 %.

4. Preúčtované nákladyAk napríklad materská spoločnosť zaplatí výdavky za dcérsku spoločnosť a potom jej ich „preúčtuje“, bude táto transakcia zdanená buď 0,4 % (s limitom 40 eur), alebo – ak sa nedajú náklady preukázateľne rozdeliť na konkrétne platby – aj bez tohto stropu.

3.1 Praktická ukážka výpočtu transakčnej dane

Aby ste lepšie pochopili, koľko môže transakčná daň „odhryznúť“ z vášho firemného rozpočtu, pripravili sme jednoduchý modelový príklad.

Príklad:
Živnostník v období od 1. 4. 2025 do 31. 12. 2025 (9 mesiacov) zrealizuje:

• 10 bankových prevodov v sume 3 000 eur (dohromady 30 000 eur),

• 1 platbu 12 000 eur,

• výbery hotovosti v celkovej sume 10 000 eur,

• 20 nákupov platobnou kartou za spolu 3 000 eur (jedna firemná karta),

• platby daní a odvodov 5 000 eur (oslobodené),

• vnútrobankový prevod z podnikateľského na súkromný účet (v rovnakej banke) 20 000 eur (taktiež oslobodené).

4. Príprava na transakčnú daň: Čo by sme mali spraviť do 1. apríla 2025

Ak máte pocit, že je to ešte ďaleko, možno budete prekvapení, ako rýchlo sa pár mesiacov dokáže rozplynúť. Preto sa radšej pripravte na novú transakčnú daň s predstihom. Tu je niekoľko odporúčaní, ktoré vám môžu pomôcť:

1. Založte si podnikateľský (transakčný) účet, ak ho ešte nemáte.Zákon ukladá fyzickým osobám – podnikateľom, ktorí doteraz používali len osobný účet, aby si do 31. 3. 2025 zriadili tzv. transakčný účet.Takto jednoznačne oddelíte vaše súkromné financie od podnikateľských a zároveň splníte zákonnú povinnosť.

2. Zvážte, ako a kedy budete vyberať hotovosť.Výbery v hotovosti sú spoplatnené sadzbou 0,8 % bez hornej hranice, čo môže byť pre niektoré firmy či živnostníkov príliš vysoké.Možno zistíte, že vo vašom podnikaní sa dá väčšina platieb vyriešiť kartou alebo bankovým prevodom.

3. Preverujte, či máte možnosť spojiť niektoré platby.Ak často posielate sumy blízke či nad 10 000 eur, oplatí sa prepočítať, či by nebolo efektívnejšie uhradiť naraz väčšiu faktúru (a využiť strop 40 eur) namiesto viacerých menších platieb, kde by ste platili 0,4 % z každej.Samozrejme, vždy to závisí od konkrétnej situácie a zmluvných podmienok s vašimi partnermi.

4. Skontrolujte, či sa na niektoré transakcie vzťahuje výnimka.Týka sa to napríklad platieb daní a odvodov, ktoré sú vyňaté z predmetu dane.Rovnako ak ste neziskovka či verejná vysoká škola a vykonávate nekomerčnú činnosť, zrejme budete mať úhrady mimo dosah transakčnej dane (no overte si to).

5. Využívajte platbu kartou, pokiaľ je to možné.Transakčná daň za kartu je len 2 eurá ročne na jednu kartu. Kto bežne platí živnostenské nákupy či iné výdavky bankovým prevodom, môže ušetriť.Berte však do úvahy aj poplatky banky za vedenie karty a vaše vlastné interné účtovné procesy.

6. Naštudujte si možnosti pri zahraničných účtoch.Ak ste zvyknutí na iné platobné riešenia než slovenská banka, pripravte sa na to, že daň a jej administratívu budete musieť riešiť sami.Môžete si u nás v KLM Solutions dohodnúť konzultáciu, kde vám vysvetlíme, ako presne na to, aby ste sa vyhli pokutám.

5. Najčastejšie otázky ohľadom transakčnej dane

V tejto sekcii sa v krátkosti zameriame na najčastejšie dilemy a otázky, ktoré podnikatelia v súvislosti s transakčnou daňou majú.

Otázka č. 1: Musím podávať samostatné daňové priznanie k transakčnej dani?

• Ak máte podnikateľský účet v slovenskej banke, vaša banka bude za vás daň vyberať a odvádzať. Samostatné daňové priznanie teda nebudete podávať.

• Ak však máte účet v zahraničí alebo využívate zahraničné platobné brány, potom ste zodpovední za výpočet a úhradu dane vy. V takom prípade existuje špecifická oznamovacia a odvodová povinnosť, ktorú si musíte splniť.

Otázka č. 2: Čo ak mám s. r. o. a doteraz som firemné veci platil z osobného účtu?

• Z hľadiska nového zákona ste povinní viesť firemný (tzv. transakčný) účet, z ktorého budete realizovať podnikateľské výdavky. Ak ste tak nerobili doteraz, do 31. 3. 2025 to musíte dať do poriadku.

Otázka č. 3: Budem platiť transakčnú daň aj za bankové poplatky či iné poplatky stiahnuté z môjho účtu?

• Transakčná daň sa vzťahuje na debetné platobné operácie, pričom niektoré poplatky banky môžu spadať do iného režimu (napr. keď si banka strháva poplatok sama). Je však dôležité sledovať, ako bude banka tieto poplatky účtovať vo vašom mesačnom výpise.

• Zároveň, ak je to poplatok za vedenie účtu a neuhrádzate ho platobným príkazom, ale banka si ho stiahne sama z účtu, pravdepodobne by sa transakčná daň neuplatnila. Podrobnosti však závisia od praxe konkrétnej banky.

Otázka č. 4: Počul som, že zákon má množstvo výnimiek, čo ak sa to bude ďalej meniť?

• Áno, transakčná daň a jej výnimky sa môžu priebežne meniť. Je dôležité sledovať aktualizácie zákona alebo spolupracovať s účtovnou spoločnosťou, ktorá to sleduje za vás. My v KLM Solutions sa venujeme monitorovaniu legislatívnych zmien a pravidelne o nich informujeme na našom blogu.

6. Ako vám pomôžeme v KLM Solutions

Na záver by sme radi upriamili pozornosť na to, že transakčná daň je len jednou z mnohých daňových povinností. Správne nastavenie vašich účtovných procesov a peňažných tokov dokáže ušetriť peniaze i starosti. Ak nechcete riskovať omyly alebo byrokratické chyby, môžete využiť služby našej spoločnosti KLM Solutions.

Čo vám vieme ponúknuť?

• Komplexné vedenie účtovníctva: Zabezpečíme, aby ste mali všetky transakcie zaevidované v súlade s platnou legislatívou.

• Poradenstvo k transakčnej dani: Pomôžeme vám pochopiť, aké transakcie podliehajú dani, a nájdeme riešenia na optimalizáciu (napr. väčšie využívanie platobných kariet, obmedzenie hotovostných výberov a pod.).

• Mzdová agenda: Ak vyplácate zamestnancov, vybavíme vám všetky náležitosti od výpočtu miezd až po ich odoslanie na účet.

• Daňová a odvodová problematika: Riešime DPH, daň z príjmov, daň z motorových vozidiel, ako aj odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

• Zastupovanie pred úradmi: V prípade, že dôjde k daňovej kontrole, dokážeme s úradníkmi komunikovať a zastupovať vás, aby ste sa mohli sústrediť na svoje podnikanie.

Ak chcete vidieť, ako pracujeme, a získať predstavu o cenách, mrknite na náš cenník alebo si prečítajte viac o nás v sekcii O nás. Samozrejme, každú spoluprácu vieme dohodnúť individuálne podľa potrieb vašej firmy.

Zhrnutie na záver

• Transakčná daň na Slovensku začne platiť od 1. apríla 2025 a dotkne sa výhradne podnikateľských subjektov (živnostníkov, s. r. o. atď.).

• Predmetom dane budú odchádzajúce platby z podnikateľských účtov, a to najčastejšie debetné prevody (0,4 % až do max. 40 eur), výbery hotovosti (0,8 % bez limitu) a používanie platobných kariet (2 eurá ročne za kartu).

• Nezdaňujú sa napríklad platby daní a odvodov, prevody medzi účtami toho istého daňovníka v rovnakej banke či bežné platby kartou (účtované spolu paušálnou sumou).

• Aby ste nemuseli zložito študovať novelu zákona a riskovať pochybenia, je rozumné poradiť sa s odborníkmi, ktorí transakčnú daň aj ďalšie daňové povinnosti sledujú za vás.

• V KLM Solutions vám radi vysvetlíme všetko potrebné a postaráme sa o účtovníctvo, mzdy či dane komplexne. Ak máte záujem, prečítajte si ďalšie články na našom blogu alebo nás kontaktujte priamo.

Veríme, že vám tento prehľad pomôže zorientovať sa v novom koncepte transakčnej dane. Pripravme sa na ňu včas, aby sme ju neskôr vnímali len ako ďalšiu rutinnú súčasť nášho podnikania a aby nás zbytočne neprekvapila.

(Tento článok obsahuje zhrnutie základných faktov a príkladov k transakčnej dani a má informatívny charakter. V konkrétnych situáciách odporúčame poradiť sa so skúseným účtovníkom alebo daňovým poradcom.)