+421221025692
Kolektív KLM Solutions s.r.o.
Rok 2025 so sebou prináša dôležité zmeny v oblasti DPH, ktoré sa dotknú mnohých podnikateľov. Poďme sa spoločne pozrieť na to, čo sa mení a ako sa na tieto zmeny čo najlepšie pripraviť. V KLM Solutions pozorne sledujeme všetky legislatívne zmeny, a preto vám v tomto článku zrozumiteľne vysvetlíme, čo môžete očakávať a ako vám s prechodom na nový systém pomôžeme.
Od 1. januára 2025 nás čakajú významné zmeny v zákone o DPH (Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty), ktoré ovplyvnia proces registrácie. Či už ste tuzemská alebo zahraničná zdaniteľná osoba, tieto novinky sa vás dotknú. Po novom budeme mať na zreteli dve prahové hodnoty obratu – 50 000 eur a 62 500 eur.
Zásadná zmena nastáva v tom, ako budeme sledovať obrat pre povinnú registráciu. Už to nebude za 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, ale za jeden kalendárny rok (od 1. januára do 31. decembra). To znamená, že na začiatku každého roka začneme s čistým štítom, akoby odznova.
Ak ste tuzemská zdaniteľná osoba a váš obrat presiahne 50 000 eur, stanete sa platiteľom DPH prvým dňom kalendárneho roka nasledujúceho po roku, v ktorom ste túto hranicu prekročili. Môžete sa však stať platiteľom aj skôr, ak:
Váš obrat v prebiehajúcom roku presiahne 62 500 eur.
Nastane niektorá zo situácií špecifikovaných v zákone o DPH, ako napríklad nadobudnutie podniku, dodanie stavby, či prijatie platby pred dodaním. Bližšie informácie nájdete priamo v Zákone č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty.
Dobrá správa je, že možnosť dobrovoľnej registrácie ostáva zachovaná. Môžete sa tak registrovať ešte pred prekročením obratu 50 000 eur, alebo aj po ňom (do 62 500 eur). V KLM Solutions vám radi poradíme, či a kedy je pre vás dobrovoľná registrácia výhodná.
Ak prekročíte obrat pre registráciu k DPH na konci roka 2024, musíte postupovať podľa znenia zákona platného do 31. decembra 2024.
Príklad: Predstavte si, že vaša firma dodala od 1. decembra 2023 do 30. novembra 2024 tovar v hodnote 49 000 eur. Dňa 15. decembra 2024 dodáte ďalší tovar za 1 200 eur, čím dosiahnete obrat 50 200 eur. Keďže ste prekročili limit 49 790 eur platný pre rok 2024, musíte podať žiadosť o registráciu k DPH najneskôr do 20. januára 2025.
Od 1. januára 2025 sa obrat pre DPH sleduje vždy nanovo v rámci jedného kalendárneho roka. Poďme sa pozrieť na príklad, ako to bude fungovať:
Príklad: Vaša firma bola založená 1. januára 2024 a dodala nasledovné služby:
Dátum dodania služby
Hodnota služieb bez dane
Kumulatívny obrat pre DPH
15.4.2024 - 12 000 eur
13 000 eur
14.5.2024
6 000 eur
19 000 eur
17.8.2024
18 000 eur
37 000 eur
4.9.2024
10 000 eur
47 000 eur
12.2.2025
16 000 eur
16 000 eur*
19.5.2025
10 000 eur
26 000 eur
20.12.2025
20 000 eur
46 000 eur
16.1.2026
19 000 eur
19 000 eur*
16.6.2026
5 000 eur
24 000 eur
*Na začiatku kalendárneho roka začíname od nuly.
V roku 2024 ste dosiahli obrat 47 000 eur. Dňa 12. februára 2025 dodáte služby za 15 000 eur, ale tie sa už do obratu za predchádzajúcich 12 mesiacov nezapočítavajú. Keďže ste do 31. decembra 2024 nedosiahli obrat 49 790 eur, nemáte povinnosť registrácie podľa starých pravidiel. Od 1. januára 2025 začínate od nuly a povinnosť registrácie bude závisieť od prekročenia hraníc 50 000 eur alebo 62 500 eur v roku 2025 (alebo v nasledujúcich rokoch).
Ak poskytujete výhradne služby oslobodené od DPH (napr. finančné služby) a prekročíte obrat 50 000 eur, od 1. januára 2025 máte povinnosť registrovať sa k DPH. Pri podaní žiadosti uvediete, že ste dosiahli obrat z plnení oslobodených od dane. Daňový úrad vám pridelí IČ DPH, ale nebudete musieť podávať daňové priznanie ani kontrolný výkaz. Naďalej však budete musieť viesť podrobné záznamy podľa § 70 zákona o DPH, s čím vám, samozrejme, v KLM Solutions radi pomôžeme.
Po prekročení obratu musíte podať žiadosť o registráciu do 5 pracovných dní. V žiadosti uvediete skutočnosť, na základe ktorej sa registrujete (napr. prekročenie obratu 50 000 eur) a deň, kedy táto skutočnosť nastala.
Príklad: Od 1. januára 2025 do 30. septembra 2025 dosiahnete obrat 45 000 eur. Dňa 5. októbra 2025 predáte služby za 6 000 eur, čím prekročíte hranicu 50 000 eur. Žiadosť o registráciu podáte 8. októbra 2025 (do 5 pracovných dní).
Možné scenáre:
Daňový úrad vydá rozhodnutie do 10 dní a vy sa stanete platiteľom DPH od 1. januára 2026.
V žiadosti uvediete, že sa chcete stať platiteľom DPH od 5. októbra 2025 (od prekročenia obratu) a daňový úrad vám vyhovie.
Daňový úrad vydá rozhodnutie s platnosťou od 1. januára 2026, ale vy následne oznámite, že sa chcete dobrovoľne registrovať pred prekročením obratu 62 500 eur. Ak toto oznámenie podáte napríklad 1. novembra 2025, stanete sa platiteľom DPH od 2. novembra 2025.
V KLM Solutions odporúčame tretí scenár, pretože vám dáva väčšiu kontrolu a istotu, že do konca roka neprekročíte obrat 62 500 eur, čo by si vyžiadalo okamžitú registráciu.
Ďalšie príklady povinnej registrácie (prekročenie 62 500 eur s/bez prekročenia 50 000 eur) pre vás radi rozoberieme individuálne, neváhajte nás kontaktovať.
Aj po prekročení obratu 50 000 eur sa môžete dobrovoľne registrovať k DPH ešte pred dosiahnutím hranice 62 500 eur. Môžete sa tak stať platiteľom DPH:
Od dodania tovaru/služby, ktorým ste prekročili 50 000 eur.
Odo dňa nasledujúceho po oznámení, že sa chcete stať platiteľom pred prekročením 62 500 eur.
V KLM Solutions vám pomôžeme zvážiť všetky pre a proti a vybrať pre vás optimálne riešenie.
Všetky tieto zmeny môžu znieť komplikovane, a preto sme tu my, v KLM Solutions, aby sme vám s nimi pomohli. Poďme sa spoločne pozrieť na to, ako vám uľahčíme prechod na nový systém a zabezpečíme, že budete na všetko pripravení.
S novými pravidlami pre sledovanie obratu je dôležitejšie než kedykoľvek predtým mať dokonalý prehľad vo svojom účtovníctve. V KLM Solutions používame moderné účtovné softvéry, ktoré nám umožňujú presne a efektívne sledovať váš obrat a včas vás upozorniť na blížiace sa prekročenie hranice pre registráciu k DPH. Chceme, aby ste sa mohli sústrediť na svoje podnikanie, zatiaľ čo my sa postaráme o to, aby ste mali vždy aktuálne informácie o vašej situácii s DPH.
Ak sa budeme blížiť k prekročeniu obratu 50 000 eur, spoločne preberieme možnosti a zvolíme pre vás najvýhodnejší postup. Či už sa rozhodneme pre registráciu s platnosťou od 1. januára nasledujúceho roka, alebo využijeme možnosť dobrovoľnej registrácie, môžete sa spoľahnúť, že všetko prebehne hladko a v súlade s platnou legislatívou. Vďaka našim skúsenostiam a znalostiam aktuálnych predpisov vás prevedieme celým procesom registrácie bez zbytočného stresu a komplikácií.
Nové pravidlá prinášajú aj nové možnosti. V KLM Solutions vám poskytneme komplexné daňové poradenstvo, vďaka ktorému budete mať istotu, že využívate všetky dostupné možnosti na optimalizáciu vášho daňového zaťaženia. Spoločne prejdeme vaše špecifické potreby a nastavíme pre vás tú najlepšiu stratégiu.
Prečo si vybrať práve KLM Solutions?
Individuálny prístup: Ku každému klientovi pristupujeme individuálne a snažíme sa čo najlepšie pochopiť jeho potreby a ciele.
Odbornosť a skúsenosti: Máme dlhoročné skúsenosti v oblasti účtovníctva a daní a neustále sledujeme aktuálne zmeny v legislatíve, špeciálne v oblasti DPH, kde sme naozaj doma.
Spoľahlivosť a precíznosť: Našou prioritou je poskytovať spoľahlivé a precízne služby, na ktoré sa môžete vždy spoľahnúť. Kladieme dôraz na dôslednú kontrolu a dodržiavanie všetkých termínov.
Moderné technológie: Využívame najmodernejšie účtovné softvéry, ktoré nám umožňujú efektívne a presne spracovávať vaše dáta, a zároveň vám poskytnúť prehľadné a zrozumiteľné výstupy.
S KLM Solutions budete mať istotu, že prechod na nový systém DPH v roku 2025 prebehne hladko a bez komplikácií. Získate spoľahlivého partnera, ktorý sa postará o vaše účtovníctvo a dane, zatiaľ čo vy sa budete môcť naplno venovať svojmu podnikaniu.
Neváhajte nás kontaktovať cez kontaktný formulár a dohodnite si nezáväznú konzultáciu. Spoločne preberieme, ako vám môžeme pomôcť s prechodom na nový systém DPH v roku 2025 a zabezpečiť bezproblémový chod vášho podnikania. Navštívte našu stránku o nás a zistite viac. Prípadne si pozrite sekciu blog, kde možno nájdete odpoveď na svoju otázku.
Tešíme sa na spoluprácu!
Spoločnosť EKOPRÍKLAD, s. r. o. dosiahla v roku 2025 obrat vo výške 53 000 eur. Keďže táto suma prekročila hranicu 50 000 eur, ale neprekročila 62 500 eur, firma sa stane platiteľom DPH od 1. januára 2026.
Tento model je jednoduchší a prehľadnejší než doterajší systém. Na začiatku každého roka začínate s čistým štítom a nemusíte sledovať posledných 12 mesiacov.
Firma STAVOPRÍKLAD, s. r. o. počas roka 2025 dosiahla obrat 58 000 eur. V novembri zrealizovala veľký projekt za ďalších 10 000 eur, čím prekročila hranicu 62 500 eur. V takomto prípade má spoločnosť povinnosť podať žiadosť o registráciu do piatich pracovných dní od prekročenia tejto sumy a stáva sa platiteľom DPH ihneď od nasledujúceho dňa po podaní žiadosti.
Podnikateľka Jana Nováková sa rozhodla dobrovoľne registrovať na DPH po dosiahnutí obratu 47 000 eur v septembri 2025. Aj keď ešte neprekročila hranicu 50 000 eur, dobrovoľná registrácia jej umožňuje stať sa platiteľom DPH skôr a pripraviť sa na nárast obratu v nasledujúcich mesiacoch.
Podnikateľka Jana Nováková sa rozhodla dobrovoľne registrovať na DPH po dosiahnutí obratu 47 000 eur v septembri 2025. Aj keď ešte neprekročila hranicu 50 000 eur, dobrovoľná registrácia jej umožňuje stať sa platiteľom DPH skôr a pripraviť sa na nárast obratu v nasledujúcich mesiacoch.
Nastávajúca zmena v sledovaní obratu prináša aj otázku, ako postupovať na prelome rokov 2024 a 2025.
Ak vaša firma prekročí obrat 49 790 eur do 31. decembra 2024, platí ešte starý zákon. Povinnosť podať žiadosť o registráciu vznikne do 20. januára 2025. Avšak po 1. januári 2025 sa už bude sledovať nový kalendárny rok od nuly.
Správne sledovanie obratu na DPH môže byť náročné, najmä ak podnikáte vo viacerých oblastiach alebo máte rôzne príjmy. Preto odporúčame používať účtovné softvéry, ktoré vám automaticky sledujú obrat a upozornia vás, keď sa blížite k hranici registrácie na DPH.
Na stránke klmsolutions.sk nájdete riešenia na mieru, ktoré vám pomôžu sledovať obrat, spracovať mzdy a optimalizovať dane.
Musím podať žiadosť o registráciu aj pri prekročení 50 000 eur, ak očakávam, že na budúci rok neprekročím túto sumu?
Áno, ak prekročíte obrat 50 000 eur, povinnosť registrácie vznikne od nasledujúceho roka, aj keď očakávate pokles obratu.
Čo sa stane, ak sa oneskorím s podaním žiadosti o registráciu?
V prípade oneskorenia môže daňový úrad uložiť pokutu a zároveň budete musieť doplatky DPH spätne odviesť.